湖南工业大学教育基金会 审计报告 天职业字[2020]16514号

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

目    录

审计报告1

2019 年度财务报表3

2019年度财务报表附注6

审计报告

天职业字[2020]16514号

湖南工业大学教育基金会：

一、审计意见

我们审计了湖南工业大学教育基金会（以下简称“工大教育基金会”）财务报表，包括2019年12月31日的资产负债表，2019年度的业务活动表、现金流量表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制，公允反映了工大教育基金会2019年12月31日的财务状况以及2019年度的业务活动和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于工大教育基金会，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估工大教育基金会的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算工大教育基金会、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督工大教育基金会的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

审计报告（续）

天职业字[2020]16514号

 

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用了职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对工大教育基金会持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致工大教育基金会不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

 

 

湖南工业大学教育基金会

2019年度财务报表附注

（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）

一、基本情况

湖南工业大学教育基金会（以下简称本基金会）于2018年8月8日经中华人民共和国民政厅批准登记，基金会法人登记证书有效日期：2018年8月8日至2021年8月8日。注册资金：捌佰万元整；统一社会信用代码：53430000MJJ550276L；法定代表人：罗定提；住所为湖南省株洲市天元区泰山路街道88号湖南工业大学新校区科技楼418室；业务主管单位为湖南省教育厅。

二、财务报表的编制基础

本财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照《民间非营利组织会计制度》有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

三、遵循《民间非营利组织会计制度》的声明

本基金会基于上述编制基础编制的财务报表符合《民间非营利组织会计制度》的要求，真实、完整地反映了基金会的财务状况、业务活动情况和现金流量等有关信息。

四、重要会计政策和会计估计

（一）会计期间

本基金会的会计年度从公历1月1日至12月31日止。

（二）记账本位币

本基金会采用人民币作为记账本位币。

（三）记账基础和计价原则

本基金会采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

（四）现金及现金等价物的确定标准

现金流量表的现金指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（五）短期投资

短期投资指本基金会持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。

短期投资在取得时按照投资成本计量。

处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。

（六）坏账核算办法

本基金会的坏账确认标准：

1债务人死亡，以其遗产清偿后，仍然不能收回的；

2债务人破产，以其破产财产清偿后，仍然不能收回的；

3债务人较长时间内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回可能性极小。

（七）固定资产

本基金会固定资产按取得时的实际成本计价。固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的使用年限在一年以上，单位价值较高，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。单位价值虽然不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类资产，作为固定资产核算。

（八）限定性净资产、非限定性净资产

资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，由此形成的净资产为限定性净资产，除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。

（九）收入

收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为会费收入、捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。

本基金会按以下规定确定收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。

本基金会在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。

1.销售商品

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2)本基金会不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入；(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

2.提供劳务

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入

3.让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本基金会货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

（十）成本费用划分原则

本基金会支出按照其功能分为业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用等。

（1）“业务活动成本”科目核算民间非营利组织为了实现其业务活动成本目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。

（2）“管理费用”科目核算民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用。

五、会计政策变更说明

无

六、财务报表重要项目的说明  

（一）货币资金

（二）固定资产

（三）应付款项

（四）净资产

（五）收入

项目	上年金额			本年金额
	非限定性	限定性	合计	非限定性	限定性	合计
捐赠收入	12,500,366.69	51,000.00	12,551,366.69		1,187,967.61	1,187,967.61
其他收入	14,799.53		14,799.53	39,572.41	50,000.00	89,572.41
合计	12,515,166.22	51,000.00	12,566,166.22	39,572.41	1,237,967.61	1,277,540.02

（六）业务活动成本

项目	上年金额			本年金额
	非限定性	限定性	合计	非限定性	限定性	合计
捐赠项目成本		51,000.00	51,000.00	55,468.00	570,880.00	626,348.00
合计		51,000.00	51,000.00	55,468.00	570,880.00	626,348.00

（七）管理费用

项目	上年金额			本年金额
	非限定性	限定性	合计	非限定性	限定性	合计
办公费	3,513.97		3,513.97	1,073.20		1,073.20
培训费				4,075.00		4,075.00
审计费				3,000.00		3,000.00
合计	3,513.97		3,513.97	8,148.20		8,148.20

七、工作人员工资福利情况

姓名	职务	工作单位	年报酬额
郭凤莲	教育基金会秘书处秘书长	湖南工业大学基金会	0
王荣富	教育基金会秘书处副秘书长	湖南工业大学基金会	0
席云鹏	教育基金会秘书处副秘书长	湖南工业大学基金会	0
曾馨	教育基金会秘书处办公室副主任	湖南工业大学基金会	0
傅家旺	教育基金会干事	湖南工业大学基金会	0
谭黎	教育基金会干事	湖南工业大学基金会	0
陈前	教育基金会干事	湖南工业大学基金会	0

八、限定性净资产转为非限定性净资产

本年度本基金会无限定性净资产转为非限定性净资产。

九、净资产变动额

本基金会2019年度净资产变动额为643,043.82元，收入合计1,277,540.02元，费用合计634,496.20元，净资产变动额为收入合计减去费用合计，净资产增加643,043.82元。

十、资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明

本年度本基金会无资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产。

十一、受托代理业务情况的说明

本年度本基金会无受托代理业务。

十二、重大资产减值情况的说明

本年度本基金会无重大资产减值情况。

十三、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的说明

本年度本基金会无公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产。

十四、接受劳务捐赠情况的说明

本年度本基金会无接受劳务捐赠情况。

十五、对外承诺和或有事项情况的说明

本年度本基金会无对外承诺和或有事项情况。

十六、资产负债表日后非调整事项的说明

截至本财务报表批准报出日止，本基金会无资产负债表日后非调整事项。

十七、需要说明的其他事项

本基金会无需要说明的其他事项。

上述2019年度会计报表和会计报表有关附注，系我们按《民间非营利组织会计制度》编制，已经理事会办公会批准。

 

 

 

基金会名称：湖南工业大学教育基金会

 

基金会法人：                                         

 

日期：2020年3月24日